Curso Experto Imposicion Indirecta

100% Online

7 Meses

Flexibilidad horaria

Presentación
Temario
Metodología
Titulación

Descripción

¿A quién va dirigido?

Dirigido a profesionales del ámbito fiscal, estudiantes de derecho tributario y Administración y Dirección de Empresas que estén interesados en los distintos impuestos indirectos y su liquidación. Dirigido también a personal de Administración de empresas especializadas en sectores a los que afectan los impuestos especiales (hidrocarburos, electricidad, labores del tabaco, bebidas alcohólicas, etc).

Objetivos

- Estudiar a fondo el Impuesto sobre el Valor Añadido como principal impuesto indirecto al que están sujetos las sociedades mercantiles. - Liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido atendiendo a la normativa del impuesto. - Conocer de la incompatibilidad del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. - Incidir en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - Aprender los aspectos básicos de los distintos impuestos especiales regulados en la Ley 38/1982, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

Salidas Profesionales

Curso que te preparará para trabajar en el campo de asesorías fiscales y consultorías. Indispensable también para quien desea trabajar en el departamento de administración de empresas de ciertos sectores (carbón, hidrocarburos, bebidas alcohólicas, labores del tabaco o electricidad).

Temario

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA
- Operaciones no sujetas a IVA

El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo
- Autoconsumo interno

Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias

- Acuerdo de venta de bienes en consigna
- Ventas a distancia

Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias
- Exenciones educativas
- Exenciones sociales, culturales y deportivas
- Exenciones financieras
- Exenciones inmobiliarias

Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes
- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- Exenciones relativas a las importaciones
- Exenciones relativas a las exportaciones
- Exenciones relativas a los transportes internacionales
- Operaciones asimiladas a las exportaciones

Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte
- Entregas de bienes con transporte
- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general
- Disposiciones especiales
- Regla de utilización efectiva

Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo

- La repercusión del Impuesto
- Obligación de pago

Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios

- Reglas especiales

Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible

- Devoluciones
- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general
- Tipos reducidos
- Disposiciones especiales

Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- Caducidad del derecho a deducir

Reglas especiales

- Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata
- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- La rectificación de las deducciones

Devoluciones

- Procedimiento general
- El régimen de devolución mensual
- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación
- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- Renuncia al régimen simplificado
- Contenido del régimen simplificado
- Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado
- Esquema de liquidación
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Obligaciones formales
- Gestión del Impuesto

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones
- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- Régimen especial de ventas en subastas públicas
- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto
- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios

- Régimen exterior de la Unión
- Régimen de la Unión
- Régimen de importación de ventas a distancia

Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP y AJD)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN

Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario
- Régimen jurídico estatal
- Régimen jurídico autonómico
- Legislación civil autonómica

Naturaleza y características del ITP y AJD
Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto sobre ITP y AJD
- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación
- Pluralidad de convenciones
- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional
- Ámbito de aplicación interna

Video tutorial. Compatibilidades con otros impuestos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

Hecho imponible en TPO

- Operaciones sujetas
- Operaciones no sujetas
- Compatibilidad con la modalidad AJD
- Relación entre TPO e IVA
- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

Sujeto pasivo en TPO
Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible
- Base liquidable

Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general
- Tipos de gravamen en la normativa estatal
- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales
- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

Ejercicio práctico resuelto. La venta de un vehículo.
Ejercicio práctico resuelto. Obligaciones fiscales del arrendamiento de vivienda

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

Aspectos generales de las operaciones societarias
Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades
- Sociedades comunitarias y extranjeras

Hecho imponible en las Operaciones Societarias

- Constitución de sociedades
- Aumento y disminución de capital social
- Disolución de sociedades
- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social
- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración
- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro
- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad
- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias
Video tutorial. Consideraciones en la modalidad de Operaciones Societarias

UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal
- Normativa autonómica
- Normativa foral
- Derecho de la Unión Europea

Documentos notariales

- Hecho imponible
- Distinción entre cuota fija y cuota variable
- Cuota fija
- Cuota variable

Documentos mercantiles
Documentos administrativos
Vídeo tutorial. La extinción de condominio en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISPOSICIONES COMUNES ITP Y AJD

Exenciones en el ITP y AJD

- Exenciones subjetivas
- Exenciones objetivas
- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales
- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

Devengo en el ITP y AJD
Prescripción en el ITP y AJD
Comprobación de valores
Gestión del impuesto
Vídeo tutorial. La exenciones aplicables a las modalidades dentro del ITP y AJD

MÓDULO 3. IMPUESTOS ESPECIALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a los Impuestos Especiales

Impuestos especiales: concepto
Los Impuestos Especiales del Sistema Tributario Español
Cesión de los Impuestos Especiales
Cuestiones generales y normativa sobre los Impuestos Especiales

- La armonización de los Impuestos Especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Introducción y aspectos comunes a los Impuestos Especiales de Fabricación

Aspectos comunes sobre los Impuestos Especiales de Fabricación

- Ámbito territorial interno
- Hecho imponible
- Devengo y sujeto pasivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
- Exenciones
- Devolución de los Impuestos Especiales de Fabricación
- Base imponible y tipos impositivos
- Infracciones y sanciones

Códigos de Nomenclatura Combinada (NC)
El régimen suspensivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
Tiendas de libres impuestos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas, sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco

Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas

- Aspectos comunes

Impuesto Especial sobre la Cerveza
Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
Impuesto sobre Productos Intermedios
Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
Otros regímenes sobre las bebidas alcohólicas

- Régimen de destilación artesanal
- Régimen de cosechero

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Impuestos Especiales sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco

Impuesto sobre Hidrocarburos

- Ámbito objetivo
- Supuestos de no sujeción
- Exenciones
- Base imponible
- Tipo impositivo. Tipo Reducido
- Devoluciones
- Supuestos especiales de devolución
- Prohibiciones y limitaciones de uso
- Infracciones y sanciones

Impuesto sobre las Labores del Tabaco

- Ámbito objetivo
- Supuestos de no sujeción y Exenciones
- Base imponible y tipos impositivos
- Devoluciones del impuesto
- Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Impuestos especiales sobre la Electricidad y el Carbón

Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales
Impuesto sobre la Electricidad

- Ámbito objetivo y ámbito de aplicación
- Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto
- Supuestos de no sujeción y exención
- Base imponible y base liquidable
- Tipo impositivo
- Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad
- Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad
- Infracciones y sanciones

Impuesto sobre el Carbón

- Ámbito objetivo y ámbito territorial de aplicación del Impuesto sobre el Carbón
- Hecho imponible del Impuesto sobre el Carbón
- Supuestos de no sujeción y exención del Impuesto sobre el Carbón.
- Devoluciones del impuesto sobre el Carbón
- Sujetos pasivos del Impuesto sobre el Carbón
- Devengo del impuesto sobre el Carbón
- Base imponible y tipos impositivos
- Repercusión del Impuesto sobre el Carbón
- Gestión del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 6. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte

Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
Hecho imponible
Aspectos comunes del hecho imponible
Exenciones del Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
Devoluciones del Impuesto
Sujeto pasivos y devengo del impuesto
Base imponible

- Reducciones de la base imponible

Tipo impositivo
Cuota tributaria del impuesto
Liquidación y pago del Impuesto
Infracciones y sanciones

Metodología

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La formación debe ser una experiencia de vida, concibiendo el e-learning como una excelente solución para los desafíos de la educación convencional. Entendemos el aprendizaje como un acompañamiento continuo del estudiante en cada momento de su vida.

Titulación

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”

INEAF - Instituto Europeo de Asesoría Fiscal

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